Ile wynosi podatek dochodowy w Polsce? [PORADNIK]

09.04.2019 15:25

Podatek dochodowy muszą płacić zarówno osoby fizyczne, jak i prawne. Ile wynosi? Jak się go oblicza? Tłumaczymy krok po kroku w naszym poradniku.

Podatek dochodowy. Ile wynosi. Ile procent. Jak obliczyć fot. Proxima Studio/Shutterstock (ilustracyjne)

Chcesz być na bieżąco? Śledź Radio ZET - BIZNES na Facebooku

Co to jest podatek dochodowy?

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT, z ang. Personal Income Tax) to obowiązkowe świadczenie pieniężne osoby fizycznej lub osoby prawnej na rzecz państwa. Jest ono uzależnione od dochodu i stawek podatkowych. 

Dochód z podatkowego punktu widzenia jest przychodem pomniejszonym o koszty jego uzyskania. W Polsce wyróżnia się podatek dochodowy od osób fizycznych i osób prawnych.

Ile wynosi podatek dochodowy od osób fizycznych?

Jest obliczany na podstawie dwóch stawek podatku progresywnego, które są zależne od wysokości uzyskanego dochodu. W 2019 roku wynoszą one w Polsce tyle samo, ile przez ostatnie dwa lata:

  • 18 proc. – pierwszy próg podatkowy do dochodu 85 528 zł,
  • 32 proc. – drugi próg podatkowy powyżej dochodu 85 528 zł.

Jak się oblicza podatek dochodowy od osób fizycznych?

Osoby, które wykazały za ubiegły rok dochody poniżej wskazanej kwoty, odprowadzają 18 proc. podatku. Nie oznacza to, że pozostali są zmuszeni za każdym razem płacić 32 proc. podatku. 

Po przekroczeniu pierwszego progu podatkowego wyższą stawką objęta jest tylko nadwyżka dochodu powyżej kwoty 85 528 zł. Ile wynosi dochód w przypadku osoby, która uzyskała 100 tys. zł? Podatek zostanie obliczony w dwóch progach podatkowych: 

  • 85 528 zł * 18 proc. = 15 395,04 zł,
  • 100 000 zł - 85 528 zł = 14 472 zł,
  • 14 472 zł * 32 proc. = 4 631,04 zł,
  • 15 395,04 zł + 4 631,04 zł = 20 026,08 zł (to ostateczna kwota całościowa podatku dochodowego).

Warto również zwrócić uwagę na kwotę zmniejszającą podatek w danym roku podatkowym. Jest ona uzależniona od wysokości uzyskanego dochodu i w 2019 roku wynosi:

  • 1 440 zł – dla podstawy obliczenia podatku, która nie przekracza kwoty 8 000 zł,
  • 1 440 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 883,98 zł * (podstawa obliczenia podatku – 8 000 zł) / 5 000 zł – dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 8 000 zł i nieprzekraczającej kwoty 13 000 zł,
  • 556,02 zł – dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 13 000 zł i nieprzekraczającej kwoty 85 528 zł,
  • 556,02 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 556,02 zł * (podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł) / 41 472 zł – dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 85 528 zł i nieprzekraczającej kwoty 127 000 zł.

Osoby fizyczne mają również możliwość wyboru obliczenia podatku dochodowego według stawki liniowej, która wynosi 19 proc. Można się na to zdecydować, jeśli np. prowadzi się jednoosobową działalność gospodarczą czy jako wspólnik spółki cywilnej.

Ile wynosi podatek dochodowy od osób prawnych?

W 2019 roku obowiązują dwa podstawowe progi dla podatku dochodowego od osób prawnych (CIT, z ang. Corporate Income Tax):

  • 19 proc. – podstawa opodatkowania na zasadach ogólnych, od dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych mających siedzibę lub zarząd na terytorium RP, od dochodów zagranicznej spółki kontrolowanej uzyskanych przez podatnika mającego siedzibę lub zarząd na terytorium RP,
  • 9 proc. – podstawa opodatkowania przy małych podatnikach i tych rozpoczynających działalność gospodarczą.

Zupełnie inne stawki podatkowe obowiązują dla firm, które prowadzą działalność w Polsce, ale ich siedziby lub zarząd znajdują się za granicą:

  • 20 proc. – między innymi z odsetek, praw autorskich i pokrewnych, z opłat za świadczone usługi w zakresie działalności widowiskowej czy z tytułu świadczeń: doradczych,
  • 10 proc. – z tytułu należnych opłat za wywóz ładunków i pasażerów przyjętych do przewozu w portach polskich przez zagraniczne przedsiębiorstwa morskiej żeglugi handlowej (z wyjątkiem ładunków i pasażerów tranzytowych) oraz za dochód uzyskany na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez zagraniczne przedsiębiorstwa żeglugi powietrznej.

RadioZET.pl/poradnikprzedsiebiorcy.pl/e-pity.pl/PTD

Oceń